巴拿马：会计记录义务——提醒
- VISS
- 4月25日
- 讀畢需時 2 分鐘
我们诚意通知阁下，根据巴拿马共和国法律注册成立的任何公司、有限责任公司或任何其他类型的公司以及任何私人利益基金会，如果未在巴拿马共和国境内开展完善、完成或生效的活动和运营，或专门从事在巴拿马共和国境内或境外持有资产，则必须在 2025 年 4 月 30 日之前向其常驻代理提供其会计记录表以及适用的会计文档，这些文档可以通过以下方式提交：（i）宣誓书、（ii）财务报表和/或财务状况报告，或（iii）无运营证明。
如果您之前尚未提交会计记录表，请通过以下链接获取表格：
就其本身而言，根据 2024 年 12 月 30 日第 177 号行政法令，适用的会计文件类型将取决于法人实体的类型。
每种法律实体类别在下方进行了定义，以确定哪一类适用于您的实体，同时提供了相应的会计文档模板链接，以便您能够遵守巴拿马会计记录的立法要求。
法人实体类别的定义如下：
(1) 巴拿马法人实体：专门从事持有巴拿马共和国境内和/或境外资产的巴拿马法人实体，其在非金融实体监管局（SSNF）前申报的受益拥有人均为巴拿马公民，必须提交以下会计文档：
(2) 外国法人实体：专门从事在巴拿马共和国境内或境外持有资产和/或产生收入的巴拿马法人实体，其在非金融实体监管局（SSNF）申报的受益所有人中至少包括一名外国公民，必须提交以下会计文档：
财务报表或财务状况报告（点击此处下载）。
(3) 非运营法人实体：巴拿马法人实体，无论其在非金融实体监管局（SSNF）申报的受益拥有人的国籍如何，如未从事任何商业活动，也不在巴拿马境内或境外产生收入，且在巴拿马境内和/或境外没有资产，则必须提交以下证明文件：
无操作证明（在此下载）。
重要提示：宣誓书或证明（如适用）必须由法人实体的董事会成员或基金会理事会成员、其实益拥有人或其正式授权代表签署。
我们鼓励阁下及时履行上述义务，以避免受到当局的处罚，这可能导致：
(1) 对法人实体处以5,000美元至1,000,000美元的罚款。
(2) 暂停该实体的公司权利；以及
(3) 限制其在公共注册处登记文件和获取注册处颁发的证书。
如果法人未能遵守上述要求，其注册代理人有义务将该不合规情况告知当局。
此外，对于任何持续不合规的法人实体，注册代理人可以辞去其职务。
如阁下有任何疑问或需要额外帮助，请随时通过 contact@viss.com.hk 与我们联系。
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